不動産取得税の計算方法と具体例
不動産を購入した場合に支払われる不動産取得税の税額は、不動産の固定資産税評価額に税率をかけることで求めることができます。
基本的な税率は4％ですが、建物にはこれが適用され、土地や住宅用の建物には軽減税率の3％が適用されます。
一般的に、土地の固定資産税評価額は市場価格の70％程度、建物の評価額は50～60％程度とされています。
ただし、居住用不動産には特例があります。
特例として、居住用の建物やその敷地には、不動産取得税を抑えるための特例が設けられています。
条件を満たせば、ほとんどの住宅に適用されます。
具体的な特例は以下の通りです。
①新築の居住用建物の場合：建物の固定資産税評価額から1,200万円を控除することができます。
認定長期優良住宅に該当する場合には、控除額は1,300万円に増えます。
適用対象となる建物は、床面積が50平方メートル以上240平方メートル以下のものに限ります。
②中古の居住用建物の場合：建物の建築時期に応じて、最大1,200万円を控除することができます。
適用対象の建物は、床面積が50平方メートル以上240平方メートル以下であり、耐震基準を満たす必要があります。
例えば、5,000万円で新築の一戸建てを購入した場合の不動産取得税額を計算してみましょう。
まず、土地の不動産取得税額は、取得した土地の固定資産税評価額を半分にして、税率（3％）をかけることで求められます。
参考ページ：不動産 取得 税 マンション 中古住宅 計算方法と軽減規則について解説
固定資産税の計算方法と控除額の計算方法
固定資産税の計算方法は、固定資産税評価額に税率（3％）を掛けた金額を求めることです。
例えば、固定資産税評価額が1,500万円の場合、計算式は以下の通りです： 1,500万円 × 3％ = 45万円 ただし、住宅用の土地の場合、控除額が適用されることがあります。
控除額は特定の計算式を用いて求められます。
控除額①は、固定額の控除額であり、一般的には45,000円です。
この控除額は全ての住宅用の土地に適用されます。
控除額②は、土地1平方メートル当たりの価格（評価額/面積）を元に計算されます。
具体的な計算式は以下の通りです： 1,500万円 ÷ 120平方メートル × 100平方メートル × 2（住宅の床面積の2倍） × 1（住宅の持分） × 3％ = 375,000円 この場合、控除額②の方が控除額①よりも大きいため、土地の不動産取得税はゼロとなります。
次に、建物の不動産取得税を計算します。
取得時の固定資産税評価額から建物の固定資産税評価額を引き、税率（3％）を掛けた金額が建物の不動産取得税となります。
例えば、固定資産税評価額が1,600万円で取得時の固定資産税評価額が1,200万円の場合、計算式は以下の通りです： （1,600万円 – 1,200万円）× 3％ = 12万円 以上のように、5,000万円で新築住宅を取得した場合の不動産取得税は、土地の税額がゼロで、建物の税額が12万円となります。
